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Si hay un tema que preocupa a todo el mundo que quiere trabajar como freelance es la cuestión de si es necesario hacerse autónomo para facturar.

Si se trabaja como blogger, programador, webmaster de una tienda online, diseñador gráfico, fotógrafo o traductor, seguro que la típica pregunta es ¿puedo emitir facturas sin estar dado de alta como autónomo? Hay mucha literatura sobre esta cuestión en internet y es fácil perderse, liarse o acabar con más dudas que respuestas.

Yo voy a intentar de explicar de manera sencilla que situaciones habituales pueden darse.

Facturar cuando se trabaja actualmente por cuenta ajena

Una salida que antes se daba esporádicamente y ahora supone una opción más frecuente es la posibilidad de diversificarse laboralmente: proyectos freelance y trabajo por cuenta ajena. En este caso sólo te darás de alta en Hacienda para cumplir con la mitad de las obligaciones. Sólo que Hacienda verá que cotizas a la Seguridad Social, aunque sea en el Régimen General.  Mientras la actividad secundaria no alcance el salario mínimo interprofesional y no sean ingresos regulares es más fácil de no ser sancionado en caso de inspección por la Seguridad  Social (aunque esto no está reconocido en ninguna normativa, tan sólo existe algo de jurisprudencia.).

Es importante recordar que si la actividad es secundaria pero genera ingresos superiores al Salario Mínimo Interprofesional, es obligatorio con un contrato por cuenta ajena estar pagando la cuota de autónomos como segunda actividad.

Nota: El factor principal es la habitualidad o periodicidad. No es lo mismo ingresar mensualmente 300 € durante un año, que hacer un trabajo ocasional de 4.000 €. Si haces trabajos esporádicos por un importe elevado, lo mejor es darse de alta y, acabado el trabajo, darse de baja.

Darse de alta como autónomo con la cuota bonificada

La tarifa plana para autónomos consiste en pagar 53 euros a la Seguridad Social en lugar de los 261,83 euros de la cuota mensual mínima. El requisito para poder beneficiarse de esta tarifa es no haber estado de alta como autónomos en los cinco años anteriores.

Las cuotas que se deben pagar en los 18 meses que dura la bonificación son:

  • Primeros 6 meses: 80% de reducción de la cuota, con lo que con las bases y tipos de 2014 se queda en 53,07 euros.
  • Meses 7 al 12: 50% de reducción durante el segundo semestre, que se quedaría en 2014 en 131,36 euros.
  • Meses 13 al 18: 30% de reducción durante el siguiente semestre, que se quedaría con las bases y tipos de cotización de 2014 en 183,55 euros.

En relación a las retenciones del IRPF para los nuevos autónomos quedaría así. En el año en que se dan de alta y los dos siguientes la retención a practicar es el 9%, siempre que en el año anterior no hayamos realizado actividades profesionales. A partir de ese momento la retención será del 21% o del 20% una vez aprobada la Reforma Fiscal y desde enero de 2015, para pasar al 19% en 2016.

Nota: Es requisito necesario no haber estado de alta en una actividad económica en los doce meses anteriores para poder tener derecho a esta retención reducida.

Facturar a través de un amigo o familiar

Cuidado con pedir a amigos/familiares que te facturen, lo digo por experiencia. El IRPF es progresivo, eso implica que si alguien factura por vosotros, para hacienda, ese dinero lo recibe quién factura y puede suponer subir de escalón en el porcentaje a pagar. Alguna vez, para salir de un apuro, si los importes no son altos, es una opción que está bien, pero si van a ser más facturas, es mejor ser autónomo y no poner en un compromiso a otros. Luego vienen los sustos y las discusiones.

Facturar con una cooperativa

Es mejor opción que la anterior si el caudal de facturas van a ser de cantidades pequeñas pero más o menos constantes. Esta opción consiste en darte de alta en la Seguridad Social por los días que requiera el proyecto a realizar.

Los principales requisitos de estas cooperativas suelen ser las siguientes:

  1. Pago único y reembolsable de una cuota de alta, unos 100 euros.
  2. Un pago de unos 6 euros por  cada mes facturado (sólo aquellos meses que se facture).
  3. Una comisión de alrededor el 6-10% de la factura emitida.

Esto en cuanto a los gastos exclusivamente con la cooperativa.

Aparte hay que restar los impuestos de la Seguridad Social, el Impuesto de Sociedades y el IRPF.

Con un ejemplo lo veremos mejor. Supongamos que nos damos de alta en una cooperativa y queremos facturar 500 euros.

Lo que cobrarías neto sería de unos 419 euros.

  • Costes de gestión de la cooperativa:
  • Cuota fija más comisión: 36 euros
  • Costes de impuestos: 31€ de la Seguridad Social; 5€ del Impuesto de Sociedades; 9€ de IRPF
  • Total a percibir: 419€

Nota: Dependiendo de las condiciones económicas de cada cooperativa, el ingreso líquido que recibe el socio será diferente. Los meses que no factura NO tiene que pagar seguros sociales ni comisiones.
También es importante informarse previamente de si la actividad freelance que vamos a realizar la cubren en sus estatutos.

chiste autónomosPasos a seguir para darse de alta como autónomo

Si finalmente la necesidad hace que la mejor opción es darse de alta como autónomo, facilito los pasos que se deben seguir para completar el alta.

El primer paso es darse de alta en el registro de Actividades Económicas que clasifica las actividades empresariales y profesionales mediante los epígrafes. Es gratuita en Hacienda y se debe rellenar el modelo 037 para el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

La url para el alta en la Agencia Tributaria (modelo 037) es: https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/G322.shtml

Aquí hay que conectar al ordenador el DNIe y entonces, clicar en «Cumplimentación y presentación telemática 037»

El Modelo 037 y el IAE

El modelo 037 simplificado (el más usual para la mayoría) es el impreso en el que, entre otras cosas, le debes comunicar a Hacienda la actividad o actividades a las que como autónomo te vas a dedicar, a elegir de la lista de epígrafes del IAE (Impuesto de Actividades Económicas), tanto cuando te des inicialmente de alta como en cambios posteriores.

No te preocupes, como autónomo estás eximido del pago del IAE, actualmente sólo tienen que pagarlo las entidades que tengan una cifra de negocios superior a 1.000.000 de euros al año.

lo primero que se tiene que tener muy claro es cuál es el código que corresponde a la actividad económica según los epígrafes del IAE para poder presentarlo en Hacienda con el modelo 036 ó 037.

Las casillas que hacen referencia al epígrafe de alta son la 400 (descripción de la actividad), 402 (epígrafe del IAE), y 403 (tipo de actividad; empresarial, profesional o artística).

Por ejemplo, para actividades de Diseño Gráfico el epígrafe es:

399. Otros Profesionales e Industrias Manufactureras.

Para profesionales del Marketing Online y Community Management:

400 Descripción de la actividad: PROFESIONALES PUBLICIDAD, RELACIONES PÚBLICAS

402 Grupo o epígrafe/sección IAE: 751

403 Tipo de Actividad: PROFESIONALES

037Tener en cuenta que en función del epígrafe en el que os deis de alta tendréis diferentes obligaciones fiscales y, por tanto, las fechas y modelos a presentar también variarán. En este sentido, quiero destacaros una diferencia fundamental entre el régimen de autónomos empresariales y profesionales, ya que afecta sobre el tratamiento de las retenciones por IRPF:

  • Por actividades empresariales ha de presentarse trimestralmente el modelo 130 por retenciones a cuenta del IRPF, con un gravamen del 20% sobre los beneficios que se hayan obtenido en el trimestre.
  • Por actividades profesionales (el diseño gráfico u otras actividades online) las retenciones van sobre factura y no hay que presentar el modelo 130, sino que se presenta el modelo anual 180 (trámite ordinario de la declaración de la renta). Aquí la ley permite retener en factura un 9% o un 21% durante los dos primeros años de actividad.

Si por ejemplo quieres cobrar 300 € brutos la factura sería:

Bruto= 300€
IVA 21%= 63€
IRPF -21%= 63€
Total= 300€

Durante los dos primeros años de actividad, la ley permite retener en factura un 9%, entonces la factura quedaría así:

Bruto= 300€
IVA 21%= 63€
IRPF -9%= 27€
Total= 336€

Muy importante: El IVA es un impuesto que pagan tus clientes. Tu eres un simple recaudador. Cada tres meses se tendrá que abonar lo recaudado a Hacienda mediante el modelo 303.

La url es: https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/G414.shtml

El IRPF te lo devuelve Hacienda cuando hagas la declaración de la renta anual entre mayo y junio.

¿Qué sucede con la Seguridad Social y el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)?

Aquí hay matizaciones como ya he comentado anteriormente. Si tus ingresos por la nueva actividad superan el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), tienes que darte de alta en el RETA. Sí o Sí. Pero si tus ingresos por la nueva actividad son inferiores al SMI, puedes evitar darte de alta en el RETA porque se consideran ingresos marginales de la actividad principal, la que realizas para tu empresa y por la que cotizas y cobras una nómina.

El alta online en la Seguridad Social

Este trámite es un poco distinto que el anterior, aquí hay que bajarse unos pdf y rellenarlos, para luego enviarlos por otro lado.

Espero que haya puesto un poco de orden en este resumen caótico del mundo de los autónomos y te sea de utilidad.

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